Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2023 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2023 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
Когда сотрудник может взять отпуск
Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.
Попробовать бесплатно
Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.
Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.
Дополнительный отпуск
На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:
- занятые на вредных и опасных производствах;
- с ненормированным рабочим днем;
- работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
- выполняющие работы особого характера и другие.
По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которым не обязательно его предоставлять, но тогда порядок нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.
Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов
Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Минтруд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).
Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.
Как рассчитать отпускные
Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.
После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:
Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:
Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.
Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.
После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:
Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.
Пример расчета отпускных №1
Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2022 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2023 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2023 года — на 14 дней.
Расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.
Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.
Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.
Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.
С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.
На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.
Пример расчета отпускных №2
Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2022 года по 31 марта 2023. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2023 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.
Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.
Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:
(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;
(31 – 8) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.
Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.
Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.
Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.
Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.
Как рассчитать отпускные на праздники
При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).
Пример расчета отпускных №3
Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 14 мая 2023 года.
Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 14 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом 8 мая — будут оплачено.
В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.
Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.
Размер отпускных = 1 023,89 × 14 = 14 334,46 рублей.
С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 863 рублей.
На руки Цветков получит 14 334,46 – 1 863 = 12 470,98 рублей.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск
Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2023. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.
Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.
Расчет отпускных на видео
Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.
Попробовать бесплатно
Настоящая статья — это руководство для тех, кому нужно правильно посчитать отпускные. В ней перечислены документы, которые следует оформить, и приведены формулы для вычисления среднего заработка в 2022 году. Помимо этого, в статье содержатся примеры для всевозможных ситуаций: когда расчетный период отработан не полностью или вообще не отработан, когда сотруднику проиндексировали зарплату, выдали премию и проч. А также рассказано, как начислить налоги, взносы и отразить их в учете.
Как оформить документы для отпускных
1. График отпусков. Его составляют минимум за две недели до начала календарного года, исходя из пожеланий сотрудников, требований закона и интересов работодателя. Соблюдать график обязаны как работодатель (организация или ИП), так и работники (ст. 123 ТК РФ). Существует унифицированная форма № Т-7. В ней, в числе прочего, есть графы 8 и 9. Их нужно заполнить, если изначально запланированный отпуск был впоследствии перенесен.
Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам
2. Заявление сотрудника. Пишется в случае, когда нужно уйти в отпуск не по графику. Если же график соблюдается, то можно обойтись без заявления.
Работник должен подать заявление заранее, чтобы бухгалтерия успела рассчитать и выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха.
Пример заявления
Генеральному директору ООО «ЧОП «ЧеКа»
г-ну Дубинину И.О.
от охранника Симонова А.А.
Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней с 16 мая 2022 года по 29 мая 2022 года.
13 мая 2022 года
______________/Симонов А.А./
3. Уведомление о начале отпуска. Оно необходимо, если человек будет отдыхать по графику. Не менее чем за две недели до начала отпуска кадровики должны известить об этом работника под роспись (см. «Роструд сообщил, нужно ли уведомлять работников об отпусках, которые совпадают с графиком»). Если же основанием является не график, а заявление, уведомлять сотрудника не обязательно.
4. Приказ (распоряжение). Нужен и в случае ухода в отпуск по графику, и в случае подачи заявления. Существуют унифицированные формы: № Т-6 (на одного работника) и № Т-6а (на нескольких сотрудников).
5. Записка-расчет. Обычно используют форму № Т-60. На первой стороне проставляются даты начала, окончания, и период отдыха. На второй стороне — данные для оплаты.
6. Личная карточка. В бланке по форме № Т-2 есть раздел VIII, предназначенный для сведений об отпуске.
7. Табель учета рабочего времени. Соответствующие дни следует обозначить буквенным или цифровым кодом (для ежегодного основного оплачиваемого отпуска это «ОТ» и «09»
Ведите табель и рассчитывайте зарплату в веб‑сервисе
Попробовать бесплатно
ВНИМАНИЕ. Ранее организации и предприниматели в обязательном порядке применяли унифицированные формы кадровых документов, в частности, бланки № Т-2, Т-6, Т-6а, Т-7, Т-12, Т-13 и Т-60 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1). Но сейчас работодатели могут делать это добровольно, либо разработать свои формы (информация Минфина от 04.12.12 № ПЗ-10/2012).
Расчет отпускных в 2022 году (в календарных днях)
Сумма вычисляется по формуле:
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска
Расчет среднего дневного заработка
Он зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отдыха.
Если расчетный период отработан полностью, применяется формула, приведенная в статье 139 ТК РФ:
Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / 12 / среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3)
Если расчетный период отработан не полностью, либо были исключаемые дни (больничные, отпуск и др.), применяется другая формула. Она приведена в пункте 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922; далее — Положение):
Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка / (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + число отработанных календарных дней в неполных месяцах)
При этом:
Число отработанных календарных дней в неполном месяце = среднемесячное число календарных дней / общее число календарных дней в данном месяце × число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное время
Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные в веб‑сервисе
ВАЖНО. Случается, что в расчетном периоде не было ни одного фактически отработанного дня, либо фактически начисленной зарплаты. Тогда средний заработок нужно считать за предшествующий отрезок времени, равный расчетному периоду (п. 6 Положения). А если зарплаты и отработанных дней не было даже в предшествующем периоде, в расчет берется фактический заработок за тот месяц, в котором начался отпуск. При отсутствии такого заработка вычисления производятся исходя из оклада (п. 7 и п. 8 Положения).
Примеры расчета
Расчетный период отработан полностью
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
Расчетный период отработан не полностью
Работник уходит отдыхать с 16 мая 2022 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
Расчетный период — с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года.
В октябре 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 4 по 13 октября). Поэтому за октябрь 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме октября).
За октябрь 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в октябре 2021 года (не полностью отработанном месяце).
Всего в октябре 31 календарный день, а на отработанные дни (с 1 по 3 число и с 14 по 31 число) приходится 21 календарный день (31 — 10).
Итого в октябре 2021 года отработано 19,8484 дн.(29,3 / 31 × 21)
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 680,9911 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,8484 дн.)).
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
Их величина равна 9 533,88 руб. (680,9911 руб. × 14 дн.).
В расчетном периоде отсутствуют отработанные дни
Специалист уходит отдыхать с 16 мая 2022 года. Расчетный период — с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.
Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 мая 2020 года по 30 апреля 2021 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.
Премия в расчете отпускных
Сотрудник уходит в отпуск с 16 мая 2022 года. Расчетным является период с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года. Это время отработано полностью.
В январе 2022 года работник получил премию за 2021 год в размере 40 000 руб.
Нужно ли включить эту сумму в заработок, начисленный в расчетном периоде и учитываемый при подсчете отпускных?
Да, нужно. В письме Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17 говорится, что для учета годового вознаграждения должны выполняться два условия:
- расчетный период отработан полностью;
- продолжительность периода, за который выплачена премия, не превышает продолжительности расчетного периода.
Раз оба условия выполнены, 40 000 руб. нужно добавить к выплатам, которые включаются в заработок при оплате дней отдыха.
Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда
СПРАВКА. При несоблюдении названных условий премия все равно учитывается. Но не в полном объеме, а пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.
Другие примеры учета премий смотрите в статье: «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».
Расчет отпускных при повышении окладов
Отпуск работника начинается 16 мая 2022 года. Расчетный период — с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года.
С мая по декабрь 2021 года (8 месяцев) сотрудник получал ежемесячно оклад, равный 40 000 руб. С января 2022 года в организации были повышены оклады всему персоналу. В январе — апреле 2022 года (4 месяца) работник получал по 45 000 руб. в месяц.
Бухгалтер нашел коэффициент повышения. Он равен 1,125(45 000 / 40 000).
Заработок за расчетный период составил 540 000 руб.((40 000 руб. × 1,125 × 8 мес.) + (45 000 руб. × 4 мес.)).
Другие примеры вычислений при повышении оклада смотрите в статье: «Начисление отпускных: расчет при повышении оклада и налоговый учет при «переходящем» отпуске».
Рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Расчет отпускных в 2022 году (в рабочих днях)
Сумма вычисляется по формуле:
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):
Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
СПРАВКА. Отпуск в рабочих днях полагается сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) и тем, кто подписал трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ). В указанной формуле под фактически начисленной заработной платой подразумевается сумма, начисленная с первого дня сезонных работ (или краткосрочного контракта) до момента начала отдыха (подробнее об этом читайте в статье «Отпуск при срочном трудовом договоре: когда его предоставить и как оплатить»).
Расчет отпускных при увольнении
При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.
Если отпуск считается в календарных днях:
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество календарных дней неиспользованного отпуска
Если отпуск считается в рабочих днях:
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска
Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.
Почему среднемесячное число календарных дней всегда равно 29,3
Данная цифра представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.
Согласно статье 112 ТК РФ, в России официально установлено 14 нерабочих праздничных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января (Новогодние каникулы), 7 января (Рождество Христово), 23 февраля (День защитника отечества), 8 марта (Международный женский день), 1 мая (Праздник Весны и Труда), 9 мая (День Победы), 12 июня (День России) и 4 ноября (День народного единства).
Таким образом, чтобы найти среднемесячное число календарных дней, нужно от 365 (или 366) дней отнять 14 дней, и полученный результат разделить на 12 месяцев. После округления итоговое значение равно 29,3.
Сроки выплаты отпускных
Согласно статье 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Отсчет ведется в календарных днях (ст. 14 ТК РФ). Так, если начало отдыха приходится на понедельник, выдать деньги необходимо не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157; см. «Отпуск начинается с понедельника: когда выплачивать отпускные?»).
ВНИМАНИЕ. Законодательство не устанавливает самый ранний срок, когда работодатель обязан выплатить отпускные. Значит, компания или ИП может выдать деньги за четыре, пять или большее число дней до начала отпуска, и это не будет нарушением.
Компенсацию за неиспользованный отпуск полагается выдать в день увольнения, либо не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).
НДФЛ и страховые взносы с отпускных
Бухгалтеру нужно начислить НДФЛ на всю сумму отпускных и удержать его при выплате денег работнику. Перевести налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Отпускные облагаются взносами: пенсионными, медицинскими, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносами в ФСС «на травматизм».
ВНИМАНИЕ. Нередко бывает, что начало отдыха и начисление отпускных приходятся на разные месяцы. К примеру, отдых начинается 4 мая 2022 года, а отпускные рассчитаны и выданы на руки 29 апреля 2022 года. Когда нужно начислить взносы? В месяце начисления отпускных. В нашем примере — в апреле.
Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе
Как отражать отпускные в учете
В налоговом учете отпускные можно списать на расходы и при общем режиме (подп. 7 ст. 255 НК РФ) и при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Вопросы возникают, если отдых начался в одном месяце, а закончился в другом. К затратам какого месяца можно отнести деньги, начисленные работнику?
При методе начисления — к расходам каждого из двух месяцев пропорционально дням отдыха (письмо Минфина от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643).
При кассовом методе — к расходам месяца, в котором сотрудник получил деньги на руки или на карточку.
Подводя итог, напомним, что в 2022 году от бухгалтера требуется: правильно оформить документы, определить расчетный период, найти средний дневной заработок и рассчитать отпускные. Плюс к этому нужно выдать деньги в установленный срок, начислить НДФЛ и взносы, а также отразить отпускные в налоговом учете.
Как работаем и отдыхаем в мае 2022 года
В мае 2022 года из 31 календарного дня:
- 18 дней — рабочие;
- 13 дней выпадает на выходные и праздники.
При этом официальными праздничными днями являются 1 мая — Праздник Весны и Труда и 9 мая — День Победы. Но с учетом переноса выходных дней майские каникулы в 2022 году продолжатся еще 3 и 10 мая (постановление Правительства от 16.09.2021 № 1564).
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. Поскольку 30 апреля в 2022 году — суббота, граждан ожидает 2 уикенда: с 30 апреля по 3 мая и с 7 по 10 мая 2022 года.
Рабочими будут дни с 4 по 6 мая и с 11 по 13 мая.
Как считать дни отпуска в мае
Ежегодный основной и дополнительный отпуска предоставляют в календарных днях. Нерабочие праздничные дни, которые по графику отпусков выпадают на время ежегодного основного или дополнительного отпуска, в его общую продолжительность не включаются.
При этом в отпуск не входят именно праздничные нерабочие дни. Приходящиеся на отпуск выходные дни, которые являются таковыми в связи с переносом дней отдыха по постановлению Правительства, включаются в число дней ежегодного отпуска.
В 2022 году майские выходные по производственному календарю продлятся с 30 апреля по 3 мая и с 7 по 10 мая. Но праздничными днями при этом считаются только 1 мая и 9 мая. Поэтому при расчете отпуска в этом периоде надо учитывать только эти упомянутые дня.
В первомайские праздники в текущем году россияне должны отдыхать с 30 апреля по 3 мая 2022 года включительно. При этом суббота, 30 апреля, — обычный выходной день, а 1 мая (воскресенье) — нерабочий праздничный день. Именно он не засчитывается в дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Поэтому если сотрудник ушел в отпуск, например, с 28 апреля на 28 календарных дней, то на работу он должен выйти через 30 дней, то есть 28 мая 2022 года.
Если же сотрудник возьмет отпуск на вторые майские праздники, например, с 6 мая на 14 календарных дней, то последним днем отдыха будет 20 мая, а на работу сотрудник должен будет выйти 21-го числа. Общая продолжительность его отдыха составит 15 календарных дней.
Несмотря на это, сотрудник может выбрать, сколько дней отпуска взять в период праздников:
- из расчета получаемой суммы отпускных;
- из количества дней отпуска, которые останутся для будущего отдыха.
Вариант № 1
Если сотрудник выбирает первый вариант, он может написать в заявлении:
«Прошу предоставить мне очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 25 апреля по 10 мая 2022 года».
При этом фактически он будет отдыхать 16 календарных дней, а отпускные получит за 14 дней. Ему не оплатят 1 и 9 мая.
Вариант № 2
Если трудящийся планирует оставить больше дней от отпуска не будущее, ему выгоднее написать следующее заявление:
«Прошу предоставить мне очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 4 мая по 6 мая 2022 года».
В этом случае сотрудник использует только 3 дня от ежегодного отпуска, но фактически отдохнет с 30 апреля по 9 мая 2022 года. Однако отпускные, исходя из непродолжительного периода отпуска, ему рассчитают только за 3 дня.
Почему отпуск в мае невыгоден
За месяц, который сотрудник отработал полностью, он получит зарплату, исчисленную по должностному окладу за фактически отработанное время. За время ежегодного отдыха сотруднику начислят отпускные. При этом зарплату считают исходя из дневной ставки, а отпускные — из среднего заработка. Порядок расчета этих сумм не одинаков.
Для расчета зарплаты за отработанные дни разделят оклад на количество рабочих дней в месяце и умножат на количество отработанных дней. Отпускные рассчитывают исходя из среднего заработка, в расчет которого входят все предусмотренные системой оплаты труда выплаты. Прежде всего — это зарплата за отработанное время, начисленная по должностному окладу.
Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Например, при наступлении отпуска в апреле 2022 года расчетным периодом для начисления отпускных будет время с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2022 года.
При расчете среднего заработка используется средний дневной заработок — совокупный доход сотрудника за год, который делят на число месяцев в году (12) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Результат умножают на дни, составляющие продолжительность отпуска.
Средний дневной заработок рассчитывается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому, как правило, его размер меньше, чем стоимость одного дня работы.
В месяце, в котором есть праздничные дни, количество рабочих уменьшается. При уменьшении количества рабочих дней увеличивается стоимость одного рабочего дня. Например, в апреле этого года 21 рабочий день, а в мае — 18. Следовательно, один рабочий день в мае будет стоить больше, чем в апреле.
Пример № 1: при оформлении отпуска сотрудник получит зарплату меньше оклада
Сотрудник хочет уйти в отпуск с 4 по 6 мая 2022 года. Его должностной оклад — 52 000 рублей. Расчетный период сотрудник полностью отработал. Выплаты это время — 624 000 рублей. Средний дневной заработок — 1 774,74 рубля (624 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн.).
Сумма отпускных за три дня — 5 324,22 рубля (1 774,74 руб. × 3 дн.).
В мае сотрудник отработал 15 дней (18 — 3). Его зарплата за месяц составила 43 333, 33 рубля (52 000 руб. / 18 × 15 дн.).
Всего за май сотрудник получит 48 657,55 рубля (5 324, 22 руб. 43 333, 33 руб.). То есть меньше оклада на 3 342,45 рубля (52 000 руб. — 48 657,55 руб.).
Вывод: за время отпуска сотрудник получит средний дневной заработок. А из его зарплаты высчитают за рабочие дни, которые, как правило, стоят дороже. Поэтому, оформив отпуск в мае, сотрудник зарплату вместе с отпускными получит в размере, меньшем, чем его оклад.
Пример № 2: при оформлении отпуска сотрудник получит зарплату больше оклада
Сотрудник планирует взять отпуск с 1 по 14 августа. Должностной оклад сотрудника 52 000 рублей в месяц. Расчетный период сотрудник отработал полностью. Доход сотрудника за это время — 624 000 рублей. Средний дневной заработок — 1 774, 74 рубля (624 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн.).
Сумма отпускных составит 24 846,36 рубля (1 774,74 руб. × 14 дн.).
В августе сотрудник отработал 13 дней. За это время его зарплата составила 29 391,30 рубля (52 000 руб. / 23 × 13 дн.).
Всего за август сотрудник получит 54 237,66 рубля (24 846,36 руб. 29 391,30 руб.). То есть сотрудник в августе получит сумму большую, чем его оклад, на 2 237,66 рубля (54 237,66 руб. — 52 000 руб.).
Вывод: выгоднее оформлять отпуск в месяце, в котором больше рабочих дней. Чем больше рабочих дней, тем меньше стоимость одного рабочего дня сотрудника. Например, в июле 31 календарный день, но всего 21 рабочий. Календарных дней в августе столько же, но рабочих больше — 23. Следовательно, сотруднику выгоднее взять отпуск в августе.
Пример № 3: сотрудник оформляет отпуск с 4 по 10 мая 2022 года
В этом случае фактическая продолжительность отдыха сотрудника начнется 30 апреля, а на работу сотрудник выйдет только 12 мая. Он будет отдыхать целых 12 дней, хотя отпускные ему начислят только за шесть. Девятое мая из расчета отпускных исключается, но на этот день продолжительность отпуска сотрудника продлевается.
Должностной оклад сотрудника 52 000 рублей в месяц. Расчетный период сотрудник отработал полностью. Доход сотрудника за это время — 624 000 рублей. Средний дневной заработок — 1 774,74 рубля (624 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн.).
Сумма отпускных составит 10 648,44 рубля (1774,74 руб. × 6 дн.).
В мае 18 рабочих дней, 14 их которых сотрудник отработает. За это время его зарплата составит 40 444, 44 рубля (52 000 руб. / 18 × 14 дн.).
Всего за май сотрудник получит 51 092,88 рубля (10 648,44 руб. 40 444, 44 руб.). То есть сотрудник в мае получит сумму меньшую, чем его оклад, на 907,12 рубля (52 000 руб. — 51 092,88 руб.).
Вывод: но оформить отпуск в мае все-таки можно. Чтобы не потерять в деньгах, надо включать в его период выходные дни. Поэтому на майские праздники надо выбрать такой вариант оформления отпуска, когда потери в деньгах становятся не столь значительными.
Пример № 4: сотрудник оформляет отпуск со 23 по 30 апреля 2022 года
В этом случае фактическая продолжительность отдыха сотрудника составит 11 дней — по 3 мая включительно. Отпускные ему начислят за 8 дней.
Должностной оклад сотрудника 52 000 рублей в месяц. Расчетный период сотрудник отработал полностью. Доход сотрудника за это время — 624 000 рублей. Средний дневной заработок — 1 774,74 рубля (624 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн.).
Сумма отпускных составит 14 197,92 рубля (1774,74 руб. × 8 дн.).
В апреле 21 рабочий день, 16 их которых сотрудник отработает. За это время его зарплата составит 39 619,04 рубля (52 000 руб. / 21 × 16 дн.).
Всего за апрель сотрудник получит 53 816,96 рубля (14 197,92 руб. 39 619,04 руб.). То есть сотрудник получит сумму большую, чем его оклад, на 1 816,96 рубля (53 816,96 руб. — 52 000 руб.).
Следовательно, сотруднику выгоднее оформлять отпуск с 23 по 30 апреля 2022 года.
Переносится ли отпуск, если попадает на майские праздники, — да. Но продлить отдых разрешено только на те дни, которые официально признаны ТК РФ нерабочими.
В отпускной период иногда попадают дни, перечисленные в статье 112 Трудового кодекса РФ. В мае таких дней два — 1 и 9 числа, и граждане, планируя отдых, хотят понимать, на сколько продлевать отпуск, если он совпал с майскими праздниками, как он оплачивается, когда возвращаться к трудовым обязанностям. Чем ближе майские праздники, тем больше таких вопросов возникает. Эксперты PPT.RU подготовили ответы на 10 самых распространенных.
1. Как праздники продлевают продолжительность отдыха?
Рассмотрим самый распространенный случай — когда в запланированный период отдыха попадают праздничные дни.
Пример
Пэпэтэшин П. П. написал заявление:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 06.05.2022 на 7 календарных дней.
День Победы — праздничный день, потому отдых Пэпэтэшина продлевается на один день. Получается, что выходить на работу ему 14.05. Значит, он отдохнет восемь дней. Таким образом, если попадаются праздничные дни, отпуск увеличивается на их количество.
А как правильно рассчитать, когда выходить на работу, если отпуск с 26 апреля по 2 мая 2022 года? Поскольку указан нерабочий день (2 число), а 03.05 тоже выходной за счет переноса с 1 января, Пэпэтэшину придется выйти 04.05. Но для тех, кто трудится на шестидневке, 03.05 — это не выходной, потому работника ждут во вторник, 3 числа.
2. Почему не удлиняют отпускной срок 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 10 мая?
Во вторник, 3 числа, граждане на пятидневке продолжают отдыхать, а во вторник, 10 числа, все россияне, работающие пять или шесть дней в неделю, отдыхают. Но на продолжительность отпускного периода это не повлияет: выходные дни образовались в результате переноса субботы 01.01 на вторник 03.05, и воскресенья 02.01 на вторник 10.05. А суббота и воскресенье — это обычные выходные, отпускной период они не продлевают.
3. Отдых с 1 мая на неделю — когда выходить на работу?
Несмотря на то что календарная неделя начинается 25 апреля, многие работники предпочитают писать заявление на отдых с начала месяца — в этом случае с 01.05. Посчитаем, на сколько дней переносится отпуск, если он попадает на 1 и 2 мая в этом году.
Пример
Пэпэтэшин П. П. написал такое заявление:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 01.05.2022 на 7 календарных дней.
Пэпэтэшин П. П., автор такого заявления, получит вместо 7 сразу 11 дней отдыха! Объясняется расчет, когда выходить на работу, если отпуск выпадает на 1 мая 2022 года, следующим образом: отсчет начнется 01.05 и закончится 07.05. Но Первомай продлевает время отдыха на один день (добавляется 08.05), и к работе следует приступить 09.05. Но это вновь красный день календаря, а дальше еще один нерабочий день, следовательно, выходить Пэпэтэшину 11.05. Это при условии, что человек не трудится в смену. В противном случае на работе его ждут уже 10.05, во вторник.
4. Разрешат ли взять только 4–6 мая и отдохнуть 10 дней?
Трудовой кодекс не содержит запретов на такие действия.
Пример
Пэпэтэшин П. П. написал заявление:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 04.05.2022 на 4 календарных дня.
У Пэпэтэшина получатся мини-каникулы длиной 10 календарных дней при использовании всего нескольких отпускных дней. Из всех описанных в статье вариантов это самый выгодный с точки зрения экономии дней. Но имеются два ограничения:
- работодатель согласен отпустить Пэпэтэшина (если не согласится — настаивать бесполезно);
- при дроблении периода отдыха не забудьте, что одна его часть должна составлять не менее двух недель непрерывно.
5. Если отдых совпал с Днем Победы
Многие пытаются разобраться, когда выходить на работу, если 9 Мая попадает на отпуск в этом году. День Победы, согласно Трудовому кодексу (ст. 112), является нерабочим праздничным днем. Ст. 120 ТК РФ говорит, что нерабочие праздничные дни в отпускной период не входят. А значит, если заявление написано таким образом:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 06.05.2022 на 7 календарных дней.
то выходить на работу сотруднику не 13.05, а 14.05 (один день прибавится за счет Дня Победы). Еще раз напомним: 10.05 не добавляет выходных.
6. Как отдохнуть дольше, а отпускных дней потратить меньше
Самым экономным способом для тех, кто продолжает работать в обычном режиме или дистанционно 5 дней в неделю, является такой: с 29 апреля на семь дней. Формулировка в заявлении:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 29.04.2022 на 7 календарных дней.
Расчет следующий: семь дней заканчиваются 7 мая, 7-е — суббота, дальше еще 2 выходных — 9 и 10 числа. На работу выходить 11.05. Свободны от работы почти полторы недели.
7. Если в заявлении написаны даты, продлится ли отдых за счет праздничных дней?
Рассмотрим ситуацию, когда работник указал в заявлении конкретные даты, к примеру, с 19.04 до 02.05 (14 календарных дней). Определим, когда выходить на работу, если отпуск заканчивается 2 мая, с учетом имеющих выходных.
Если в заявлении написано:
Прошу предоставить мне очередной оплачиваемый отпуск с 19.04.2022 по 02.05.2022 включительно.
и кадровик не посоветовал переписать такое заявление с использованием формулировки «на количество календарных дней», на работу придется выйти 03.05. Это касается тех, кто трудится в смену, и шестидневщиков. Для тех, кто работает в режиме пятидневки, отдых продлевается еще на один нерабочий день — 03.05.
8. Когда на работу, если отдыхаем 28 календарных дней с 1 мая?
В этом случае расчет следующий: на последний месяц весны по производственному календарю выпадают два выходных праздничных дня. Как уже говорилось, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 10 числа отдых не удлиняют. Значит, на работу выходить 31.05, во вторник.
9. Разрешат ли взять только дни, совпадающие с выходными (например, 1–6 мая)?
Казалось бы, так поступать глупо: в половину из этих дней идти на работу и так не нужно. Но если приглядеться, становится понятно, что определенная выгода в этом есть: денежная компенсация в неявном виде. Но Минтруд уже выявил такие схемы, и в письме № 14-2/ООГ-9754 от 07.12.2018 указал, что это безусловное нарушение Трудового кодекса, за которое полагается штраф по ст. 5.29 КоАП РФ (до 50 000 рублей за каждое выявленное нарушение).
Как быть? Чтобы не нарушать ТК РФ, включите в период и несколько рабочих дней (например, 29.04–05.05).
Материал по теме
Отпуск в выходные оказался под запретом
10. А что с размером отпускных?
Бухгалтеры знают, что чем меньше рабочих дней в месяце, тем финансово менее выгодно отдыхать. Май 2022 — антирекордсмен: в нем всего 18 рабочих дней, даже в феврале их на 1 больше.
Почему невыгодно и как производятся расчеты — читайте в статье «Почему невыгоден отпуск в январе, а выгоден в июле».
Но отговаривать сотрудников идти отдыхать в праздники не стоит. Вместо этого вспомните, что сделать в апреле, если работники пойдут в отпуск в мае, — своевременно (не менее чем за три дня до первого нерабочего дня) выплатить отпускные. Иначе работники вправе пожаловаться, а за задержку придется заплатить еще и проценты.
Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.
Калькулятор отпускных
Как пользоваться калькулятором?
- Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
- Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
- Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
- На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
Статья о том, какими документами оформить отпуск
Формула расчёта
Вручную отпускные считаются по формуле:
Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска
Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Количество дней отпуска
Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).
Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.
В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.
Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::
Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.
Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.
Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
- месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
- месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.
Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.
Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.
Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2021 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2022 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:
- месяцы с июля по декабрь 2021 года и с января по апрель 2022 года отработаны полностью, всего 10
- май 2022 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.
Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.
Расчётный период
Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.
Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2022 года, то период расчёта — с 1 мая 2021 по 30 апреля 2022 года.
Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.
Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.
Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.
Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:
Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.
Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.
Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2022 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:
- командировка — с 6 по 11 июня,
- ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.
Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.
Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.
- В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
- В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96
Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4
Средний дневной заработок
Посчитаем его по формуле:
Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.
Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.
Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.
Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.
Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.
О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.
Пример:
Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.
База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.
Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.
Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.
Как оформить и выплатить
Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.
Статья актуальна на
21.01.2022